某外貿(mào)日用化工品廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品，稅務(wù)師事務(wù)所接受企業(yè)委托于2009年7月20日對(duì)該企業(yè)2009年第二季度應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加進(jìn)行審核。

要求：

(1)根據(jù)所給資料順序指出存在的納稅問(wèn)題。

(2)作出相關(guān)調(diào)賬處理。

(3)正確計(jì)算該企業(yè)2009第二季度應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加，并作出相關(guān)計(jì)提和補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)處理。

資料：

說(shuō)明：①各月生產(chǎn)的同類產(chǎn)品的售價(jià)相同。

②取得的票據(jù)均按稅法規(guī)定通過(guò)比對(duì)或認(rèn)證。第一季度各月應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅，已申報(bào)繳納完畢，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶各月均無(wú)余額，且各月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額。

③增值稅稅率17%，化妝品稅消費(fèi)稅稅率30%。

④化妝品店是企業(yè)代銷商，雙方約定，化妝品每銷售1箱化妝品支付手續(xù)費(fèi)100元，每銷售1箱護(hù)膚護(hù)發(fā)品支付手續(xù)費(fèi)50元，企業(yè)產(chǎn)品的含稅售價(jià)化妝品為5000元/箱，護(hù)膚護(hù)發(fā)品為3000元/箱。

某日用化工廠系增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)、銷售化妝品和普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品。津達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所接受該廠委托，派注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)其2006年第二季度納稅情況進(jìn)行代理審查，發(fā)現(xiàn)該廠在促銷活動(dòng)中，將部分化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝，共銷售套裝產(chǎn)品2 000箱，每箱含增值稅價(jià)格468元(單獨(dú)銷售時(shí)單價(jià)分別為化妝品257．4元、護(hù)膚護(hù)發(fā)品210．6元)，隨同價(jià)款向買方收取延期付款利息11 700元。銷售時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票，并通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式收到全部?jī)r(jià)款。 企業(yè)對(duì)套裝銷售的會(huì)計(jì)處理是： 借：銀行存款 947 700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 11 700 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 136 000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 132 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 132 000 同時(shí)，企業(yè)已按抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額后的應(yīng)納增值稅額和化妝品銷售額負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)提了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 分析要求：日化廠該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確?請(qǐng)說(shuō)明理由。并進(jìn)行正確的稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理。 (資料來(lái)源：《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》，2006—07—24，作者薛東成、李金鋒，本文略有刪改)

  某日用化工廠系增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)、銷售化妝品和普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品。津達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所接受該廠委托，派注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)其2006年第二季度納稅情況進(jìn)行代理審查，發(fā)現(xiàn)該廠在促銷活動(dòng)中，將部分化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝，共銷售套裝產(chǎn)品2000箱，每箱含增值稅價(jià)格468元(單獨(dú)銷售時(shí)單價(jià)分別為化妝品257.4元、護(hù)膚護(hù)發(fā)品210.6元)，隨同價(jià)款向買方收取延期付款利息11700元。銷售時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票，并通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式收到全部?jī)r(jià)款。

  企業(yè)對(duì)套裝銷售的會(huì)計(jì)處理是：

  借：銀行存款           947700

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入          800000

  財(cái)務(wù)費(fèi)用               11700

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  136000

  借：營(yíng)業(yè)稅金及附加        132000

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅     132000

  同時(shí)，企業(yè)已按抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額后的應(yīng)納增值稅額和化妝品銷售額負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)提了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

  分析要求：日化廠該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確?請(qǐng)說(shuō)明理由。并進(jìn)行正確的稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理。

  某日用化工廠系增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)、銷售化妝品和普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品。津達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所接受該廠委托，派注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)其2006年第二季度納稅情況進(jìn)行代理審查，發(fā)現(xiàn)該廠在促銷活動(dòng)中，將部分化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝，共銷售套裝產(chǎn)品2000箱，每箱含增值稅價(jià)格468元(單獨(dú)銷售時(shí)單價(jià)分別為化妝品257.4元、護(hù)膚護(hù)發(fā)品210.6元)，隨同價(jià)款向買方收取延期付款利息11700元。銷售時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票，并通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式收到全部?jī)r(jià)款。

  企業(yè)對(duì)套裝銷售的會(huì)計(jì)處理是：

  借：銀行存款           947700

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入          800000

  財(cái)務(wù)費(fèi)用               11700

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  136000

  借：營(yíng)業(yè)稅金及附加        132000

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅     132000

  同時(shí)，企業(yè)已按抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額后的應(yīng)納增值稅額和化妝品銷售額負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)提了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

  分析要求：日化廠該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確?請(qǐng)說(shuō)明理由。并進(jìn)行正確的稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理。

某日用化工廠系增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)、銷售化妝品和普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品。津達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所接受該廠委托，派注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)其2006年第二季度納稅情況進(jìn)行代理審查，發(fā)現(xiàn)該廠在促銷活動(dòng)中，將部分化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝，共銷售套裝產(chǎn)品2000箱，每箱含增值稅價(jià)格468元(單獨(dú)銷售時(shí)價(jià)格分別為化妝品257.4元、護(hù)膚護(hù)發(fā)品210.6元)，隨同價(jià)款向買方收取延期付款利息11700元。銷售時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票，并通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式收到全部?jī)r(jià)款。

  企業(yè)對(duì)套裝銷售的會(huì)計(jì)處理如下：

  借：銀行存款 947700

   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000

     財(cái)務(wù)費(fèi)用 11700

     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 136000

  借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 132000

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 132000

  同時(shí)，企業(yè)已按抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額后的應(yīng)納增值稅額和化妝品銷售額負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)提了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

  分析要求：日化廠該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確?說(shuō)明理由并進(jìn)行正確的稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理。

某日化廠為增值稅一般納稅人,既生產(chǎn)高檔化妝品又生產(chǎn)護(hù)發(fā)品。該日化廠現(xiàn)有兩種銷售方案:一是分別銷售高檔化妝品和護(hù)發(fā)品,并分別核算;二是將高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售。若分別銷售,該日化廠可取得高檔化妝品銷售收入15萬(wàn)元,護(hù)發(fā)品銷售收入5萬(wàn)元;假設(shè)以禮品盒銷售,同樣數(shù)量的高檔化妝品和護(hù)膚品銷售價(jià)格不變,為20萬(wàn)元。上述收入均為不含稅收入。試問(wèn)這兩種銷售方案所繳納的消費(fèi)稅一樣嗎?若只考慮消費(fèi)稅,以稅負(fù)最小化作為納稅籌劃目標(biāo),選擇哪種方案?(高檔妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。)

某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，化妝品的最高價(jià)210元/箱、平均價(jià)200元/箱(均為不含稅價(jià)格)。2010年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)進(jìn)口一批口紅，支付貨價(jià)58萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，繳納關(guān)稅3萬(wàn)元，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于接待，支付貨價(jià)35萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬(wàn)元，商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬(wàn)元、消費(fèi)稅稅率為5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;

(2)向農(nóng)戶收購(gòu)鮮蘆薈，收購(gòu)憑證124張，合計(jì)注明價(jià)款25萬(wàn)元，日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品，日化廠支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;當(dāng)月收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅額1.7萬(wàn)元;

(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)胭脂，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額20萬(wàn)元，從B生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)香粉，取得專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款212萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得了普通發(fā)票。購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬(wàn)元、增值稅額23.8萬(wàn)元，其他材料運(yùn)輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失，從某超市購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10萬(wàn)元;

(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品的50%繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場(chǎng)銷售取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場(chǎng)2%的折扣，實(shí)際取得收入196萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元，并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。銷售普通化妝品一批，取得不含稅銷售額120萬(wàn)元，包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票;

(5)將600箱化妝品換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方等價(jià)提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票;

(6)將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝，對(duì)外銷售，取得不含稅收入15萬(wàn)元(其中護(hù)膚品每箱對(duì)外售價(jià)100萬(wàn)元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工做福利;

(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬(wàn)元，另外，贈(zèng)送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用;

(8)本期自某再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)一批再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款11.76萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得合規(guī)運(yùn)費(fèi)發(fā)票;

(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。本期期初庫(kù)存外購(gòu)化妝品賬面價(jià)格為15萬(wàn)元。期末庫(kù)存外購(gòu)化妝品為零。

要求：請(qǐng)根據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(單位：萬(wàn)元)

(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

(2)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;

(3)購(gòu)進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;

(4)以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

(5)本期實(shí)際應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

(6)本期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;

(7)本期銷項(xiàng)稅;

(8)該企業(yè)本期國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;

(9)該企業(yè)本期國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

某化妝品廠為增值稅一般納稅人。上半年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下: (1)2月銷售一批高檔化妝品,不含稅售價(jià)為200萬(wàn)元,貨款已收到,貨物已經(jīng)發(fā)出。 (2)5月銷售一批高檔化妝品,不含稅銷售額為100萬(wàn)元。另外,該化妝品還收取包裝物押金56500元,包裝物押金單獨(dú)核算。購(gòu)銷雙方約定,當(dāng)月歸還包裝物并退還押金,但購(gòu)貨方違約,因而押金不予退還。 (3)6月進(jìn)行促銷,將高檔化妝品與沐浴用品組成套裝后成套銷售,該套裝的不含稅售價(jià)為300元,共售出300套。該套裝中高檔護(hù)膚品不含稅售價(jià)為200元,沐浴用品的不含稅售價(jià)為100元。 已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。要求計(jì)算該化妝品廠上半年繳納的消費(fèi)稅總額。

某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2008年5月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售成套化妝品取得不含增值稅價(jià)款300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額51000元。

(2)發(fā)出材料委托加工化妝品，材料成本70000元，加費(fèi)15000元。收回委托加工化妝品時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，受托方已代收代繳消費(fèi)稅。當(dāng)月收回委托加工的化妝品直接出售，不含增值稅售價(jià)為100000元。

(3)為生產(chǎn)化妝品，本月自生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，全部投入生產(chǎn)。

(4)為職工搞福利，發(fā)放自產(chǎn)化妝品，價(jià)值50000元(不含稅售價(jià))，成本價(jià)30000元。廠實(shí)驗(yàn)室領(lǐng)用實(shí)驗(yàn)用化妝品一批，成本價(jià)12000元，不含稅售價(jià)18000元。

(5)企業(yè)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一個(gè)盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，不含稅售價(jià)為20000元。報(bào)廢原材料一批，不含稅成本40000元。

要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

北京市某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚用品，2006年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝低檔護(hù)膚品，關(guān)稅完稅價(jià)格為250000元(關(guān)稅稅率為 40%)；(2)將進(jìn)口護(hù)膚品的70%生產(chǎn)加工為成套化妝品，本月銷售4000套，每套不含稅價(jià) 500元；(3)以上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值60000元的原材料委托一縣城日化廠(小規(guī)模納稅人)力11212防曬護(hù)膚品，支付加工費(fèi)6000元，加工產(chǎn)品已收回；(4)以售價(jià)20000元的護(hù)膚品，與售價(jià) 5000元的化妝品(分別核算銷售額)組成精美禮品盒套裝產(chǎn)品試銷售，開(kāi)具專用發(fā)票上注明銷售額30000元。下列稅務(wù)事項(xiàng)正確的有( )。

A．該日化廠8月份進(jìn)口低檔護(hù)膚品應(yīng)納消費(fèi)稅30434.78元

B．該日化廠國(guó)內(nèi)銷售禮品盒套裝產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅9000元

C．受托方代收代繳城建稅286.96元

D．該日化廠應(yīng)納城建稅20622元