某食品廠（增值稅一般納稅人）2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）向農(nóng)民收購大麥10噸，開具的收購發(fā)票上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成某膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票。

（2）從縣城工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為3605元。

（3）生產(chǎn)淀粉10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸淀粉發(fā)給職工做福利。

（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100000元。

（5）上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本4536元（含運(yùn)費(fèi)186元）。

（6）當(dāng)月轉(zhuǎn)讓2009年購進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅銷售額20000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列各問題：

（1）該食品廠當(dāng)期需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（2）該食品廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（3）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額；

（4）該食品廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

某食品加工廠是增值稅一般納稅義務(wù)人，2005年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)從農(nóng)民手中收購小麥20萬公斤，開具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明買價(jià)為100萬元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸部門開出的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)。有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過認(rèn)證。

(2)從糧油供應(yīng)公司購進(jìn)稻谷40萬公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為40萬元。貨款已付，有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過驗(yàn)證。

(3)銷售自制的面粉一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100萬元，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)。

(4)銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，開出的普通發(fā)票中注明的銷售額為50萬元，該企業(yè)另外支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得運(yùn)輸部門開出的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)。

(5)該公司期初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅額。

某食品加工廠是增值稅一般納稅義務(wù)人，2006年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)從農(nóng)民手中收購小麥20萬公斤，開具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明買價(jià)為100萬元，另支付運(yùn)費(fèi)12萬元，取得運(yùn)輸部門開出的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)。有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過認(rèn)證。

(2)從糧油供應(yīng)公司購進(jìn)稻谷40萬公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為40萬元。貨款已付，有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過驗(yàn)證。

(3)銷售自制的面粉一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100萬元，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)。

(4)銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，開出的普通發(fā)票中注明的銷售額為50萬元，該企業(yè)另外支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得運(yùn)輸部門開出的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)。

(5)該公司期初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元。

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。

(2)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

(3)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅。

某食品加工廠是增值稅一般納稅義務(wù)人，2010年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1) 從農(nóng)民手中收購小麥20萬公斤，開具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明買價(jià)為100萬元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸部門開出的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)過認(rèn)證。

(2) 從小規(guī)模納稅人購進(jìn)其他材料一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為40萬元。貨款已付，有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過驗(yàn)證。

(3) 銷售自制的面粉一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100萬元，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)。

(4) 銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，開出的普通發(fā)票中注明的銷售額為50萬元，該企業(yè)另外支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，該廠取得運(yùn)輸部門開出的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

(5) 該公司期初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元。

要求：

計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。

某食品加工廠是增值稅一般納稅義務(wù)人，2009年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1) 從農(nóng)民手中收購小麥20萬公斤，開具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明買價(jià)為100萬元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸部門開出的運(yùn)、費(fèi)結(jié)算單據(jù)。有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過認(rèn)證。

(2) 從小規(guī)模納稅人購進(jìn)其他材料一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為40萬元。貨款已付，有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過驗(yàn)證。

(3) 銷售自制的面粉一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100萬元，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)。

(4) 銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，開出的普通發(fā)票中注明的銷售額為50萬元，該企業(yè)另外支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，該廠取得運(yùn)輸部門開出的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

(5) 該公司期初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元。

要求：

(1) 計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。

(2) 計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

(3) 計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅。

某食品加工廠(增值稅一般納稅人)，2003年9月-10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

(1)9月份從農(nóng)民手中收購其自產(chǎn)的玉米、小麥一批，收購憑證上注明價(jià)款50000元；支付某運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)400元，其中：建設(shè)基金50元，裝卸及保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得運(yùn)輸部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。貨物已驗(yàn)收入庫。

(2)9月份銷售給小規(guī)模納稅人掛面一批，收回貨款35100元。

(3)10月份該食品廠委托某酒廠(增值稅一般納稅人)加工糧食白酒，發(fā)出玉米一批，其玉米成本為10000元，雙方簽訂加工合同，加工費(fèi)為3300元(不含增值稅)。酒廠沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。

(4)10月份收回入庫已加工完的白酒2噸，取得增值稅專用發(fā)票。

(5)10月份將收回的白酒對(duì)外銷售，取得不含稅收入50000元，同時(shí)收取包裝物租金 10000元，包裝物押金20000元。

已知白酒的成本利潤(rùn)率為10%。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

下列表述中正確的有( )。

A．從1995年6月1日起，對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅

B．從1995年6月1日起，對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅

C．納稅人為銷售貨物而收取的包裝物租金，應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

D．納稅人為銷售貨物而收取的包裝物租金，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

根據(jù)上文，回答第 85～90 題。

某食品加工廠（增值稅一般納稅人）1999年9-10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（l）9月份從農(nóng)民手中收購其自產(chǎn)的玉米、小麥一批，收購憑證上注明價(jià)款50000元；支付其運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)320元，其中：建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)20元，并取得運(yùn)輸部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。玉米、小麥已驗(yàn)收入庫。

（2）9月份銷售給小規(guī)模納稅人掛面一批，收回貨款21200元。

（3）10月份該食品加工廠委托某酒廠（增值稅一般納稅人）加工糧食白酒，發(fā)出玉米一批，其玉米成本為10000元，雙方簽訂加工合同，加工費(fèi)為3300元（不含增值稅），其中包括酒廠代墊輔助材料300元（不含稅）酒廠沒有同類白酒價(jià)格。

（4）10月份收回入庫已加工完的白酒，支付酒廠加工費(fèi)及酒廠代扣代繳消費(fèi)稅，取得酒廠開出的增值稅專用發(fā)票。

（5）10月份將收回的白酒一半用于職工食堂，一半按收回價(jià)格向外出售，并于月底售完。

（6）10月份將自產(chǎn)的面粉分給100名下崗職工，每人一袋，每袋作價(jià)30元，本月每袋面粉平均售價(jià)70元（不含稅）。

（7）10月份銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，收到貨款11700元。

（8）10月份支付自來水公司水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明稅款500元。已知白酒廠成本利潤(rùn)率為10%。第 85 題 該食品加工廠9月份應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。

A．5019.63元

B．5021元

C．5022.40元

D．5020.93元

某食品廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，5月份發(fā)生如下涉稅業(yè)務(wù)： (1)本月向大型商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)銷售食品取得不含稅收入200 000元，開具增值稅專用發(fā)票；向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售食品取得含稅收入117 000元，開具普通發(fā)票。 (2)本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費(fèi)4 000元(不含稅)，加工食品已驗(yàn)收入庫，并收到受托方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月未申請(qǐng)認(rèn)證。 (3)從某糧油經(jīng)營(yíng)部(增值稅一般納稅人)購進(jìn)面粉一批，取得糧油經(jīng)營(yíng)部開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為l20 000元，稅額為20 400元，面粉已驗(yàn)收入庫，另支付裝卸費(fèi)800元。發(fā)票已于當(dāng)月申請(qǐng)并通過認(rèn)證。 (4)因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面粉10 965元。其中含運(yùn)費(fèi)465元、保險(xiǎn)費(fèi)500元。 (5)因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點(diǎn)損失食品20 000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測(cè)算出生產(chǎn)成本中料工費(fèi)的比例為4：3：3。 要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算經(jīng)盤點(diǎn)損失的面粉和食品應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

某食品加工廠企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)將成本為600萬元的產(chǎn)品80%對(duì)外銷售，取得售稅價(jià)格1000萬元：另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東 (2)購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅各專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬元。 (3)購進(jìn)一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬元。 (4)在某市購入3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬元 (5)支付某廠廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬元。 (6)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除試點(diǎn)范圍)因保額不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬元(含運(yùn)費(fèi)0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)增值稅專用發(fā)票)，該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月誰抵扣。 根據(jù)上述資料，回答下列問題： (1)該企業(yè)當(dāng)銷項(xiàng)稅額()萬元。A.212.50

B.181.62

C.170.00

D.14.30

(2)?該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。A.49.50

B.29.70

C.27.00

D.19.80

(3)?該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()萬元。A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.19

(4)?該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.89.15

B.108.44

C.77.59

D.97.39

請(qǐng)幫忙給出每個(gè)問題的正確答案和分析，謝謝！