某電視機(jī)廠(chǎng)系增值稅一般納稅人，假設(shè)2019年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

向商場(chǎng)銷(xiāo)售彩電900臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)為6000元;購(gòu)入電子元件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款210600元，稅額27378元;為裝修該廠(chǎng)展銷(xiāo)廳，購(gòu)入建筑裝飾材料，共支付113000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的稅額為13000元;購(gòu)進(jìn)商用門(mén)面房?jī)砷g，共支付2180000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的稅額為180000元;抵扣憑證當(dāng)月已勾選認(rèn)證。

要求：計(jì)算該電視機(jī)廠(chǎng)本月應(yīng)納增值稅額。

甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，假設(shè)2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)在境內(nèi)提供水路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得不含稅收入180萬(wàn)元;

(2)提供船員培訓(xùn)服務(wù)，取得含稅收入60萬(wàn)元;

(3)提供集裝箱租賃服務(wù)，取得含稅收入45萬(wàn)元。

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)教學(xué)器具及燃料等共計(jì)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額12.8萬(wàn)元，均取得合法抵扣憑證并于當(dāng)月勾選認(rèn)證。

要求：計(jì)算甲運(yùn)輸公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

含稅收入2260000元，公司將這部分收入分別核算，其中1130000萬(wàn)元作為服裝設(shè)計(jì)收入，1130000萬(wàn)元作為銷(xiāo)售服裝收入，并據(jù)此分別按提供設(shè)計(jì)服務(wù)和銷(xiāo)售貨物計(jì)算應(yīng)納稅額。

當(dāng)月該公司發(fā)生以下購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)買(mǎi)辦公用計(jì)算機(jī)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額5000元;

(2)購(gòu)買(mǎi)公司小轎車(chē)用汽油，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額3000元;

(3)購(gòu)買(mǎi)接待客戶(hù)用禮品，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額4000元;

(4)購(gòu)進(jìn)服裝材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額5500元。

上述取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月均通過(guò)認(rèn)證。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

1.該納稅人對(duì)取得的服裝銷(xiāo)售收入的稅務(wù)處理是否正確?( )

正確

錯(cuò)誤

2.該公司當(dāng)月應(yīng)納多少增值稅?

含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料.支付價(jià)款200萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)水、電取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元，無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為13萬(wàn)元。假定當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅?

稅稅額為117000元，款項(xiàng)尚未收到。雙方約定，“公司應(yīng)于2019年11月30日付款。6月4日，經(jīng)與中國(guó)銀行協(xié)商后約定:甲公司將應(yīng)收乙公司的貨款出售給中國(guó)銀行，價(jià)款為789750元;在應(yīng)收乙公司貨款到期無(wú)法收回時(shí)，中國(guó)銀行不能向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)該批商品將發(fā)生的銷(xiāo)售退回金額為70173元，其中增值稅稅額為8073元，成本為39000元，實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售退回由甲公司承擔(dān)。8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，價(jià)款為70173元。

要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。

凈殘值為零，會(huì)計(jì)上采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，前2年所得稅率為20%,后2年所得稅率為25%。

要求:用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)該企業(yè)各年遞延所得稅費(fèi)用并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

易和事項(xiàng)可能存在下列導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的情況：

1.在銷(xiāo)售交易中，發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符;

2.期末存貨的盤(pán)點(diǎn)可能存在較大的差錯(cuò);

3.準(zhǔn)備持有至到期投資攤余成本計(jì)算可能存在較大的差錯(cuò);

4.可能存在未入賬的應(yīng)付賬款;

5.長(zhǎng)期借款中可能有一部分年內(nèi)將會(huì)到期;

6.在銷(xiāo)售交易中，將現(xiàn)銷(xiāo)記錄為賒銷(xiāo);

請(qǐng)按下列要求，完成題后的表格。

要求：

(1)針對(duì)上述可能存在的問(wèn)題，管理層是如何針對(duì)不同層次認(rèn)定的?

(2)為了證實(shí)上述問(wèn)題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)分別執(zhí)行的最主要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序是什么?

(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序能實(shí)現(xiàn)哪些審計(jì)目標(biāo)?

(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試能獲取何種審計(jì)證據(jù)?

A、戰(zhàn)爭(zhēng)和內(nèi)亂

B、巨幅債務(wù)

C、制裁和禁運(yùn)

D、恐怖主義

E、征用

劉某、王某）拒絕到會(huì)表決。該2名股東代表公司股權(quán)的20％；而在公司股東會(huì)討論這一方案時(shí)，雖有3名股東表示贊成，但他們只代表公司股權(quán)的55％，其余2名與會(huì)股東（李某、方某）也表示反對(duì)該立案，雖然這2名股東僅代表公司股權(quán)的25％，但加上另外2名不贊成方案的未與會(huì)股東所代表的股權(quán)，共計(jì)45％。公司分紅方案能通過(guò)嗎？

A、交易有成本，有履行合同的風(fēng)險(xiǎn)

B、交易存在著信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題

C、交易間有過(guò)多的中間商環(huán)節(jié)，導(dǎo)致交易成本上升

D、交易成本理論關(guān)注投機(jī)取巧的行為

E、交易中受到各國(guó)政治的干預(yù)