美迪公司2019年10月發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，增值稅稅率適用13%。

(1)5日，向金瑞公司銷售A產(chǎn)品60件，每件售價(jià)400元，共計(jì)24000元，貨款和稅款當(dāng)即通過銀行收回。

(2)16日，向遠(yuǎn)麗公司銷售A產(chǎn)晶80件，每件售價(jià)400元，共計(jì)32000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。

(3)22日，以銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)1000元。

(4)26日，收到遠(yuǎn)的公司前欠款37120元。

(5)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售A產(chǎn)品140件的實(shí)際成本(單位生產(chǎn)成本280元)。

(6)31日，計(jì)算本期應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅600元，應(yīng)交納的教育費(fèi)附加260元。

[實(shí)訓(xùn)要求]根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2019年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2019年1月1日，接受甲公司以現(xiàn)金進(jìn)行投資，投資款項(xiàng)為600萬元，已收到并存入銀行。根據(jù)投資協(xié)議約定，甲公司在A公司注冊(cè)資本中享有份額的金額為480萬元。 （2）A公司決定建造一條管理用的生產(chǎn)線。2019年2月5日，購(gòu)入工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元，增值稅額為64萬元。當(dāng)日該工程物資全部用于生產(chǎn)線的建造。 （3）建造生產(chǎn)線過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬元，計(jì)稅價(jià)格為300萬元；發(fā)生建造工人工資80萬元，均符合資本化條件并以銀行存款支付。 （4）2019年6月1日，A公司將一項(xiàng)專利權(quán)出租給乙公司，租期6個(gè)月，每月租金收入為2萬元，適用增值稅稅率為6%。已知該專利權(quán)的賬面原值為240萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用年限平均法計(jì)提攤銷。 （5）2019年6月30日，所建造的生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為15.2萬元。 （6）2019年12月31日，A公司將生產(chǎn)線對(duì)外出售，出售價(jià)款為800萬元，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為128萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示） 根據(jù)資料（1），下列表述正確的是（ ）。 根據(jù)資料（2）至（3），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 根據(jù)資料（2）、（3）、（5），下列各項(xiàng)說法中不正確的是（ ）。 根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于專利權(quán)出租的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（ ）。 根據(jù)資料（6），出售生產(chǎn)線對(duì)A公司2019年利潤(rùn)總額的影響金額是（ ）萬元。

銀行存款增加600萬

實(shí)收資本增加480萬

資本公積增加120萬

資本公積增加480萬@@@SXB@@@購(gòu)入工程物資時(shí)： 借：工程物資400，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 64；貸：銀行存款464

領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品建造生產(chǎn)線： 借：在建工程348；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）48

發(fā)生建造工人工資： 借：在建工程80；貸：應(yīng)付職工薪酬80

以銀行存款支付工人工資： 借：應(yīng)付職工薪酬80；貸：銀行存款80@@@SXB@@@該生產(chǎn)線的入賬成本為760萬元

該生產(chǎn)線應(yīng)當(dāng)從2019年6月開始計(jì)提折舊

2019年應(yīng)計(jì)提折舊額為304萬元

若未出售，2020年應(yīng)計(jì)提折舊額為243.2萬元@@@SXB@@@租金收入應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

該專利權(quán)每月攤銷額為1萬元

攤銷額應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

攤銷額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本@@@SXB@@@152

192

760

800

某服務(wù)公司2006年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)接受某單位委托安排勞動(dòng)力，取得用工單位支付的價(jià)款共計(jì)80萬元，其中，應(yīng)支付的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)70萬元，住房公積金1.2萬元；

(2)以200萬元從銀行購(gòu)入某企業(yè)債券，2006年2月將其賣出，取得收入280萬元；

(3)提供中介服務(wù)取得服務(wù)收入100萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生支出70萬元；

(4)提供咨詢服務(wù)同時(shí)兼營(yíng)復(fù)印和銷售復(fù)印紙，共取得收入45萬元，其中咨詢費(fèi)30萬元，銷售復(fù)印紙收入15萬元；

(5)派單位職工到境外參加勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元；

(6)借款給某關(guān)系單位，取得資金占用費(fèi)20萬元。

根據(jù)上述條件回答下列問題：

接受委托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。

A．0.132

B．4

C．0.5

D．3.94

2.某文化事業(yè)單位2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）收到單位零余額賬戶代理銀行轉(zhuǎn)來的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書,收到財(cái)政授權(quán)支什額度共計(jì)233 000元,適用的政府支出功能分類科目均為“文化體育與傳媒支出”，單位預(yù)算中的預(yù)算情況為:基本支出中的人員經(jīng)費(fèi)200 000元，基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)30 000元，項(xiàng)目支出3000元。 （2）通過財(cái)政直接支付方式支付一筆款項(xiàng)共53 000元，具體內(nèi)容為職工基本工資及補(bǔ)貼53 000元,適用的政府支出功能分類科目為“文化體育與傳媒支出”。支付的相應(yīng)款項(xiàng)在上一會(huì)計(jì)期間做了計(jì)提，記錄在“應(yīng)付職工薪酬”科目中。 （3）通過財(cái)政直接支付方式支付一筆款項(xiàng)38 000元，內(nèi)容為購(gòu)買一批圖書,適用的政府支出功能分類科目為“文化體育與傳媒支出”，屬于項(xiàng)目支出預(yù)算，圖書已經(jīng)上架投入使用。 （4）通過財(cái)政直接支付方式支付一筆款項(xiàng)260 000元,內(nèi)容為支付信息系統(tǒng)建設(shè)款項(xiàng),適用的政府支出功能分類科目為“文化體育與傳媒支出”。目前尚未建設(shè)完成,單位預(yù)算中屬于項(xiàng)目支出預(yù)算。 （5）通過財(cái)政直接支付方式支付一筆款項(xiàng)6 200元，具體內(nèi)容為向某公司預(yù)付購(gòu)買一批低值易耗品的部分款項(xiàng)，單位預(yù)算中屬于基本支出中的日常公用經(jīng)費(fèi)。 （6）通過財(cái)政直接支付方式支付一筆款項(xiàng)8 000元,具體內(nèi)容為向某公司補(bǔ)足購(gòu)買一批低值易耗品的剩余款項(xiàng)，購(gòu)買該批低值易耗品曾經(jīng)預(yù)付的部分款項(xiàng)為6 200元，現(xiàn)已驗(yàn)收入庫。 （7）收到單位零余額賬戶代理銀行轉(zhuǎn)來的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書，收到財(cái)政授權(quán)支付額度350 000元，單位預(yù)算中屬于項(xiàng)目支出預(yù)算，具體為一項(xiàng)公共文化研究項(xiàng)目。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為該事業(yè)單位編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

某教育事業(yè)單位2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.為從事專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其鋪助活動(dòng)人員計(jì)提職工薪酬234000元，單位預(yù)算中屬于基本支出預(yù)算的人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，使用的資金為財(cái)政撥款資金。2.后勤管理人員計(jì)提職工薪酬56500元。單位預(yù)算中屬于基本支出預(yù)算的人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算,使用的資金為非專項(xiàng)事業(yè)收入資金。3.通過單位零余額賬戶支付了一筆水電費(fèi)13500元。單位預(yù)算中屬于基本支出預(yù)算，使用的資金為財(cái)政撥款資金。4.教學(xué)部門從倉(cāng)庫領(lǐng)出一批辦公用品計(jì)13800元,用于日常教學(xué)辦公事務(wù)。單位預(yù)算中屬于基本支出預(yù)算，使用的資金為財(cái)政撥款資金。5.食堂開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生經(jīng)營(yíng)支出35850元,款項(xiàng)以銀行存款支付。6.科研部門為開展科研活動(dòng)從倉(cāng)庫領(lǐng)用一批專用材料，實(shí)際成本47200元。單位預(yù)算屬于項(xiàng)目預(yù)算。該批材料是使用主管部門提供的非財(cái)政專項(xiàng)科研資金購(gòu)入的。7.行政管理部門人員出差發(fā)生差旅9550元，出差前曾借差旅費(fèi)9000元，以現(xiàn)金向其補(bǔ)付550元。單位預(yù)算中屬于基本支出預(yù)算,使用的資金為非專項(xiàng)事業(yè)收入資金,即其他資金。8.后勤管理部門支付學(xué)校統(tǒng)一承擔(dān)的物業(yè)管理費(fèi)用26000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。單位預(yù)算中屬于基本支出預(yù)算,使用的資金為非專項(xiàng)事業(yè)收入資金,即其他資金。9.教學(xué)輔助部門圖書館為開展教學(xué)輔助活動(dòng)使用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊35000元，固定資產(chǎn)使用的資金為非專項(xiàng)事業(yè)收入資金,即其他資金。10.按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和比例上繳上級(jí)單位,經(jīng)計(jì)算,上繳金額為262500元,款項(xiàng)以銀行存款上繳11.使用一部分事業(yè)收入和其他收入共計(jì)42300元對(duì)附屬單位進(jìn)行補(bǔ)助,以進(jìn)一步促進(jìn)附屬單位事業(yè)的發(fā)展，款項(xiàng)以銀行存款支付。12.對(duì)外捐贈(zèng)一筆款項(xiàng)37000元,以援助受災(zāi)地區(qū)救災(zāi),赦項(xiàng)以銀行存款支付。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),為該事業(yè)單位編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

某公司某年9月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)1日，銷售給乙單位M產(chǎn)品100件，單價(jià)600元，計(jì)60000元，增值稅7800元，貨款收到，存入銀行。(2)3日，銷售給丁單位M產(chǎn)品100件，單價(jià)600元，計(jì)60000元，N產(chǎn)品200件，單價(jià)500元，計(jì)100000元，增值稅共計(jì)20800元;以銀行存款為對(duì)方墊付運(yùn)費(fèi)3000元。辦妥委托銀行收款手續(xù)。(3)6日，向丙單位銷售N產(chǎn)品300件，單價(jià)500元，計(jì)150000元，增值稅19500元，收到對(duì)方交來100000元轉(zhuǎn)賬支票一張，余款暫欠。(4)8日，向甲單位發(fā)出M產(chǎn)品100件，單價(jià)600元，計(jì)60000元，增值稅7800元，貨款從上月預(yù)收甲單位的80000元中扣除，余款當(dāng)即從銀行匯出退還給甲單位。(5)10日，接銀行通知，應(yīng)收丁單位貨款190200元已收回;同日，丙單位還來欠款75500元，存入銀行(6)22日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷M、N產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,M、N產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本分別為450元和360元。(7)23日，出售材料收入20000元，存入銀行。