A．43831

B．44196

C．43921

D．44012

企業(yè)2017年度內(nèi)部控制評價報告的基準日是()。

A.2017-01-01

B.2017-12-31

C.2017-03-31

D.2017-06-30

以下說法中不正確的是( )。

A、企業(yè)應當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結果，結合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。

B、內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。

C、企業(yè)內(nèi)部控制評價部門不需要關注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素。

D、企業(yè)應當以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后4 個月內(nèi)報出。

關于內(nèi)部控制評價的觀點，以下說法錯誤的有（ ）。

A.對存在重大缺陷的情形，可出具評價期末內(nèi)部控制有效結論

B.企業(yè)應當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日，并于基準日后6個月 內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告

C.內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)理層或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門

D.如果企業(yè)決定利用外聘會計師事務所為其提供內(nèi)部控制評價服務，該事務所不應同時為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計服務

下列有關企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的披露或報送的說法中正確的有（ ）。

A.企業(yè)董事會或類似權力機構應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責

B.企業(yè)應當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日

C.企業(yè)應當于評價報告的基準日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告

D.對于評價報告的基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的事項，企業(yè)應當對評價結論進行相應調(diào)整

在企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準日并不存在、但在該基準日之后至審計報告日之前內(nèi)部控制可能發(fā)生變化，或出現(xiàn)其他可能對內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響的因素，CPA應當針對在該基準日之后至審計報告日之前，詢問并檢查()信息。

A、在期后期間出具的內(nèi)部審計報告或類似報告

B、其他CPA出具的涉及被審計單位內(nèi)部控制缺陷的報告

C、監(jiān)管機構發(fā)布的涉及被審計單位內(nèi)部控制的報告

D、CPA在執(zhí)行其他業(yè)務中獲取的、有關被審計單位內(nèi)部控制有效性的信息

關于內(nèi)部控制評價報告的披露或報送，下列說法不正確的是( )。

A .內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門

B .企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應當關注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性因素

C .內(nèi)部控制評價報告應于基準日后6個月內(nèi)報出

D .內(nèi)部控制評價的有關文件資料、工作底稿和證明材料等應當妥善保管

注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項的，應當對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表()意見。

A、無保留

B、保留

C、否定

D、無法表示

注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項的，需要對財務報告的內(nèi)部控制發(fā)表（ ）意見。

A．標準意見

B．帶強調(diào)事項段的無保留意見

C．否定意見

D．無法表示意見

U會計師事務所接受委托，對同時在境內(nèi)外上市的X公司2011年6月30日內(nèi)部控制設計與運行的有效性實施審計。A注冊會計師擔任該項業(yè)務的項目合伙人。

相關的審計工作底稿顯示存在以下相關情況：

(1)雖然企業(yè)內(nèi)部控制審計是針對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行的審計，但注冊會計師計劃對整個會計期間的內(nèi)部控制進行測試。

(2)審計計劃要求，在內(nèi)部控制審計中識別重要賬戶、列報及其相關認定時評價的風險因素應當與財務報表審計中考慮的因素相同。

(3)考慮到穿行測試通常不足以評價控制設計的有效性，A注冊會計師要求項目組成員

分別使用詢問適當人員、觀察企業(yè)經(jīng)營活動和檢查相關文件等程序測試控制設計的有效性。

(4)因為內(nèi)部控制審計與財務報表審計都屬于合理保證程度的鑒證業(yè)務，A注冊會計師按財務報表審計時確定的控制測試樣本規(guī)模確定了內(nèi)部控制審計的樣本規(guī)模。

(5)由于X公司于2011年6月30日對某類業(yè)務實施了新的內(nèi)部控制以實現(xiàn)相關控制目標，A注冊會計師認為不必測試被取代的控制。

(6)盡管X公司承諾立即改進審計發(fā)現(xiàn)的唯一一項存在重大缺陷的內(nèi)部控制且審計范圍未受限制，注冊會計師仍然決定出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告。

要求：請單獨針對上述每種情況，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師審計準則相關要求，逐一指出是否符合相關規(guī)定，并簡要說明理由。