2018年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2020年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬元。關于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是（）
A.按2年分期攤銷扣除
B.按6年分期攤銷扣除
C.按8年分期攤銷扣除
D.在發(fā)生的當期一次性扣除
AI搜題
NEW
搜題
第2題
B.按6年分期攤銷扣除
C.按8年分期攤銷扣除
D.在發(fā)生的當期一次性扣除
第3題
A．改建費用應作為長期待攤費用處理
B．改建費用應從2011年1月進行攤銷
C．改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除
D．改建費用應在3年的期限內(nèi)攤銷
第5題
（1）在成本費用中實際列支了工資薪金400萬元，提取并列支了相應的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費74萬元，取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》。
該企業(yè)實行工效掛鉤工資制度，當年經(jīng)主管部門和稅務機關核準的工效掛鉤工資總額為350萬元，實際發(fā)放工資總額380萬元（其中，經(jīng)批準動用以前年度工資結(jié)余30萬元，其對應的附加三項費用已在相應年度扣除）；
（2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用；
（3）該企業(yè)根據(jù)需要按應收賬款期末余額的l%提取了壞賬準備金。上年末應收賬款期末余額為240萬元，本年實際發(fā)生壞賬損失8 000元，本年應收賬款期末余額為300萬元。上述業(yè)務，企業(yè)均按會計制度進行了核算處理，并補提了壞賬準備金。稅法規(guī)定的壞賬準備金提取比例為5‰；
（4）從境內(nèi)A子公司分回股息76萬元，A適用企業(yè)所得稅稅率24%；從境內(nèi)B子公司分回股息33．5萬元，B適用企業(yè)所得稅稅率33%。分回股息尚未計入利潤總額；
（5）企業(yè)2005年自行申報虧損80萬元，后經(jīng)稅務機關檢查調(diào)增應納稅所得額30萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算工資和三項經(jīng)費應調(diào)整的所得額；
（2）計算租賃設備的租金應調(diào)整的所得額；
（3）計算壞賬準備金應調(diào)整的所得額；
（4）計算子公司A、B分回的投資收益應調(diào)整的所得額；
（5）計算該企業(yè)的納稅調(diào)整后所得；
（6）計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅額。
第6題
（1）在成本費用中實際列支了工資薪金400萬元，提取并列支了相應的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費74萬元，取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》。
該企業(yè)實行工效掛鉤工資制度，當年經(jīng)主管部門和稅務機關核準的工效掛鉤工資總額為350萬元，實際發(fā)放工資總額380萬元（其中，經(jīng)批準動用以前年度工資結(jié)余30萬元，其對應的附加三項費用已在相應年度扣除）；
（2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用；
（3）該企業(yè)根據(jù)需要按應收賬款期末余額的l%提取了壞賬準備金。上年末應收賬款期末余額為240萬元，本年實際發(fā)生壞賬損失8 000元，本年應收賬款期末余額為300萬元。上述業(yè)務，企業(yè)均按會計制度進行了核算處理，并補提了壞賬準備金。稅法規(guī)定的壞賬準備金提取比例為5‰；
（4）從境內(nèi)A子公司分回股息76萬元，A適用企業(yè)所得稅稅率24%；從境內(nèi)B子公司分回股息33.5萬元，B適用企業(yè)所得稅稅率33%.分回股息尚未計入利潤總額；
（5）企業(yè)2005年自行申報虧損80萬元，后經(jīng)稅務機關檢查調(diào)增應納稅所得額30萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算工資和三項經(jīng)費應調(diào)整的所得額；
（2）計算租賃設備的租金應調(diào)整的所得額；
（3）計算壞賬準備金應調(diào)整的所得額；
（4）計算子公司A、B分回的投資收益應調(diào)整的所得額；
（5）計算該企業(yè)的納稅調(diào)整后所得；
（6）計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅額。
第7題
(1)進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、境內(nèi)復制權(quán)費6萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元；
(2)進口設備一套，境外成交價300萬美元(1美元=6.8元人民幣)，進口貨物的運費、保險費無法確定，同期運輸業(yè)公布的運費率為2%。支付境外包裝材料0.8萬美元，該企業(yè)在海關開具稅款繳納憑證后滯納10天才繳納稅款；
(3)當月進口一輛豪華轎車，海關核定完稅價格折合人民幣18萬元，海關核準該企業(yè)在貨物達到前先行申報，申報之Et關稅稅率為18%，運輸該車輛的運輸工具申報進境之日的關稅稅率為20%。
(說明：假設本題中資料(1)、(2)涉及的關稅稅率均為20%，化妝品消費稅稅率30%)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算該公司業(yè)務(1)應繳納的關稅、消費稅、增值稅；
(2)計算該公司業(yè)務(2)應繳納的關稅、增值稅以及相應的滯納金；
(3)計算該公司業(yè)務(3)應繳納的關稅。
第8題
(1) 進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、境內(nèi)復制權(quán)費6萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元；
(2) 進口設備一套，境外成交價300萬美元(1美元＝8.5元人民幣)，進口貨物的運費、保險費無法確定，同期運輸業(yè)公布的運費率為2%。支付包裝材料0.8萬美元，該設備進口在開具關稅稅款繳納憑證之日起25日才繳納稅款。
(3) 經(jīng)海關核準，本年暫時進口盛裝貨物的容器50萬美元(1美元＝8.5元人民幣)，已經(jīng)使用8個月，本月復運出境。(海關監(jiān)管年限4年)
(注：關稅稅率20%，化妝品消費稅稅率30%；當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務機關認證。)
要求：按順序回答下述問題：
(1) 計算該公司業(yè)務(1)應繳納的關稅、消費稅、增值稅；
(2) 計算該公司業(yè)務(2)應繳納的關稅和滯納金、增值稅；
(3) 計算該公司業(yè)務(3)應繳納的關稅。
第9題
(1)進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、境內(nèi)復制權(quán)費6萬元、國外的經(jīng)紀費 4萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元；
(2)進口設備一套，境外成交價300萬美元(1美元＝8。5元人民幣)，進口貨物的運費、保險費無法確定，同期運輸業(yè)公布的運費率為2%。支付包裝材料0.8萬美元，該企業(yè)在海關開具稅款繳納憑證之日起25日繳納稅款。
(3)經(jīng)海關核準，本年暫時進口盛裝貨物的容器50萬美元(1美元＝8.5元人民幣)，已經(jīng)使用8個月，本月復運出境。(海關監(jiān)管年限4年)
(注：假設本題中涉及的關稅稅率均為20%，化妝品消費稅稅率30%；當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務機關認證)
要求：按順序回答下述問題，每問均為共計金額：
(1)計算該公司業(yè)務(1)應繳納的關稅、消費稅、增值稅；
(2)計算該公司業(yè)務(2)應繳納的關稅、增值稅以及相應的滯納金；
(3)計算該公司業(yè)務(3)應繳納的關稅。
第10題
（1）從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關稅金30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元；
（2）將生產(chǎn)中的價值500000元舊設備運往國外修理，出境時已向海關報明，支付給境外的修理費用50000元、料件費100000元，并在海關規(guī)定的期限內(nèi)收回了修理設備；
（3）從國外進口卷煙80000條（每條200支），支付買價2000000元，支付到達我國海關前的運輸費用120000元、保險費用80000元。
（注：進口關稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%，單位金額元）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算進口小轎車、修理舊設備和進口卷煙應繳納的關稅；
（2）計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；
（3）計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；
（4）計算小轎車、修理舊設備和卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。
